Профессиональные издания для специалистов российских банков

+7 (495) 658-04-48

+7 (499) 741-84-75

Заказать обратный звонок

Практическое пособие по расчету отложенного налога с 01.01.2019 г.

Специализированное издание для кредитных организаций.

Печатное и электронное издания.

Выход в свет в ноябре 2018 г.

Объем печатного издания — более 150 с.

Об издании Содержание Подписаться

Пособие будет содержать методологические основы и примеры расчета отложенного налога, разработанные на основании вступающих в силу с 1 января 2019 года изменений в бухгалтерском учете в соответствии с Положениями Банка России № 446-П (в редакции Указаний № 4556-У, № 4858-У), № 579-П (в редакции Указаний № 4555-У, № 4722-У), № 604-П, № 605-П и № 606-П.

В пособии будет рассмотрено влияние на расчет:

  • нового вида резервов — оценочного резерва;
  • метода эффективной процентной ставки (ЭПС);
  • нового учета прочих доходов и затрат по процентным сделкам;
  • нового учета покупки-продажи нефинансовых активов с компонентом финансирования;
  • учета активов и обязательств при первоначальном признании по справедливой стоимости,

а также учет по справедливой стоимости обязательств кредитной организации и прекращение учета доходов и расходов будущих периодов и др.

Содержание
Этапы расчета отложенных налогов

Этап 1. Перенос остатков на активных и пассивных счетах в ведомость расчета

  • Варианты формы ведомости расчета отложенных налогов
  • Порядок заполнения ведомости расчета отложенных налогов

Этап 2. Определение налоговой базы активов и обязательств

  • Налоговая база
  • Алгоритм анализа счетов баланса на предмет выявления активных и пассивных остатков, по которым может возникнуть временная разница

Этап 3. Расчет временных разниц
Этап 4. Расчет отложенных налоговых обязательств и отложенных налоговых активов
Этап 5. Признание отложенных налоговых активов
Этап 6. Взаимозачет между отложенными налоговыми обязательствами и отложенными налоговыми активами
Этап 7. Отражение отложенных налоговых обязательств или отложенных налоговых активов в бухгалтерском учете

  • Отражение отложенных налоговых обязательств
  • Отражение отложенных налоговых активов

Этап 8. Признание отложенных налоговых активов, зависящих от будущей прибыли

Детальный расчет отложенных налогов

Расчет отложенных налогов в отношении резервов на возможные потери

  • Налоговые резервы
  • Резервы на возможные потери по Указанию № 2732-У
  • Резервы на возможные потери по Указанию № 1584-У
  • Списание активов за счет РВП

Расчет отложенных налогов в отношении процентов по предоставленным денежным средствам
Расчет отложенных налогов в отношении процентов по привлеченным денежным средствам
Расчет отложенных налогов по предоставленным денежным средствам, оцениваемым по справедливой стоимости
Расчет отложенных налогов по привлеченным денежным средствам, оцениваемым по справедливой стоимости
Расчет отложенных налогов по операциям с основными средствами

  • Переоценка основного средства
  • Амортизационная премия
  • Лимит стоимости
  • Повышающие и понижающие коэффициенты амортизации
  • Убытки от выбытия основного средства
  • Различия в стоимости основных средств
  • Основное средство, переданное в доверительное управление

Расчет отложенных налогов по операциям с нематериальными активами

  • Переоценка
  • Обесценение
  • Нематериальный актив без срока полезного использования
  • Изменение срока полезного использования
  • Убытки от выбытия

Расчет отложенных налогов по операциям с недвижимостью, временно не используемой в основной деятельности

  • Модель учета по цене приобретения
  • Модель учета НВНОД по справедливой стоимости

Расчет отложенных налогов в отношении долгосрочных активов, предназначенных для продажи

  • Различие в стоимости

Расчет отложенных налогов в отношении средств труда и предметов труда, полученных по договорам отступного и залога, назначение которых не определено

  • Различие в стоимости

Расчет отложенных налогов в отношении доходов и расходов от банковской деятельности

  • Расходы, связанные с содержанием имущества, не используемого для извлечения дохода
  • Различия в датах признания
  • Вознаграждение за выдачу банковской гарантии
  • Вознаграждение при принятии обязательства по предоставлению денежных средств
  • Отражение в бухгалтерском учете доходов или расходов

Расчет отложенных налогов по вознаграждениям

  • Краткосрочные вознаграждения
  • Долгосрочные вознаграждения

Расчет отложенных налогов по операциям с векселями

  • Векселя учтенные
  • Учет процентных доходов по векселям
  • Переоценка по справедливой стоимости
  • Валютная переоценка

Расчет отложенных налогов по операциям с ценными бумагами

  • Справедливая стоимость
  • Валютная переоценка
  • Процентный доход по облигациям
  • Дисконтный доход по облигациям
  • Премия по облигациям
  • Затраты, связанные с приобретением ценных бумаг
  • РЕПО и операции займа
  • Метод списания по средней стоимости
  • Просроченные долговые ценные бумаги

Расчет отложенных налогов в отношении процентов по приобретенным правам требования
Расчет отложенных налогов по приобретенным правам требования, оцениваемым по справедливой стоимости
Расчет отложенных налогов по ПФИ
Расчет отложенных налогов в отношении дивидендов

  • Дивиденды, полученные от российской организации
  • Дивиденды, полученные от иностранной организации

Расчет отложенных налогов по операциям доверительного управления
Расчет отложенных налогов по сделкам покупки-продажи финансовых активов на стандартных условиях
Расчет отложенных налогов по компоненту финансирования при предоставлении отсрочки платежа
Расчет отложенных налогов при оценке активов и обязательств по справедливой стоимости

Приложения
Приложение 1. Прогноз прибыли

Обзор методик прогнозирования прибыли
Рекомендации
Особенности признания ОНА по перенесенным на будущее убыткам
Примеры профессионального суждения о достаточности/ недостаточности прибыли для признания ОНА

Приложение 2. Профессиональное суждение о достаточности / недостаточности налогооблагаемой прибыли для признания отложенных налоговых активов
Приложение 3. Профессиональное суждение о достаточности / недостаточности налогооблагаемой прибыли для признания отложенных налоговых активов
Приложение 4. Профессиональное суждение о достаточности / недостаточности налогооблагаемой прибыли для признания отложенных налоговых активов
Приложение 5. Профессиональное суждение о достаточности / недостаточности налогооблагаемой прибыли для признания отложенных налоговых активов
Приложение 6. Профессиональное суждение о достаточности / недостаточности налогооблагаемой прибыли для признания отложенных налоговых активов
Приложение 7. Профессиональное суждение о достаточности / недостаточности налогооблагаемой прибыли для признания отложенных налоговых активов
Тип издания 2 полугодие 2018 г. Количество
Печатное + электронное
Печатное издание
Электронное издание
Подписаться
Подписка возможна только для юридических лиц
Заполните поля для формирования счёта:

Плательщик *

Варианты доставки:

Адрес и индекс доставки

Продолжить
Пожалуйста, проверьте правильность введённой информации:

Плательщик:

Тип издания Наименование издания Цена, руб. Количество Сумма, руб.
Скачать счёт Редактировать