Профессиональные издания для специалистов российских банков

+7 (495) 658-04-48

+7 (499) 741-84-75

Заказать обратный звонок

Практическое пособие по расчету отложенных налогов с 01.01.2019 г.

Специализированное издание для кредитных организаций.

Печатное и электронное издания.

Выход в свет в ноябре 2018 г.

Объем печатного издания — более 150 с.

Об издании Содержание Подписаться

Пособие будет содержать методологические основы и примеры расчета отложенных налогов, разработанные на основании вступающих в силу с 1 января 2019 года изменений в бухгалтерском учете в соответствии с Положениями Банка России № 446-П (в редакции Указаний № 4556-У, № 4858-У), № 579-П (в редакции Указаний № 4555-У, № 4722-У), № 604-П, № 605-П и № 606-П.

В пособии будет рассмотрено влияние на расчет:

  • нового вида резервов — оценочного резерва;
  • метода эффективной процентной ставки (ЭПС);
  • нового учета прочих доходов и затрат по процентным сделкам;
  • нового учета покупки-продажи нефинансовых активов с компонентом финансирования;
  • учета активов и обязательств при первоначальном признании по справедливой стоимости,

а также учет по справедливой стоимости обязательств кредитной организации и прекращение учета доходов и расходов будущих периодов и др.

Содержание
Этапы расчета отложенных налогов

Этап 1. Перенос остатков на активных и пассивных счетах в ведомость расчета

  • Варианты формы ведомости расчета отложенных налогов
  • Порядок заполнения ведомости расчета отложенных налогов

Этап 2. Определение налоговой базы активов и обязательств

  • Налоговая база
  • Алгоритм анализа счетов баланса на предмет выявления активных и пассивных остатков, по которым может возникнуть временная разница

Этап 3. Расчет временных разниц
Этап 4. Расчет отложенных налоговых обязательств и отложенных налоговых активов
Этап 5. Признание отложенных налоговых активов
Этап 6. Взаимозачет между отложенными налоговыми обязательствами и отложенными налоговыми активами
Этап 7. Отражение отложенных налоговых обязательств или отложенных налоговых активов в бухгалтерском учете

  • Правила отнесения на финансовый результат и добавочный капитал
  • Отражение отложенных налоговых обязательств
  • Отражение отложенных налоговых активов

Этап 8. Признание отложенных налоговых активов, зависящих от будущей прибыли

Детальный расчет отложенных налогов

Расчет отложенных налогов в отношении резервов на возможные потери

  • Налоговые резервы
  • Резервы на возможные потери по Указанию № 2732-У
  • Резервы на возможные потери по Указанию № 1584-У
  • Списание активов за счет РВП

Расчет отложенных налогов в отношении процентов по предоставленным денежным средствам
Расчет отложенных налогов в отношении процентов по привлеченным денежным средствам
Расчет отложенных налогов по предоставленным денежным средствам, оцениваемым по справедливой стоимости

  • Учет по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
  • Учет по справедливой стоимости через прибыль или убыток

Расчет отложенных налогов по привлеченным денежным средствам, оцениваемым по справедливой стоимости
Расчет отложенных налогов по операциям с основными средствами

  • Переоценка основного средства
  • Амортизационная премия
  • Лимит стоимости
  • Повышающие и понижающие коэффициенты амортизации
  • Убытки от выбытия основного средства
  • Различия в стоимости основных средств
  • Основное средство, переданное в доверительное управление

Расчет отложенных налогов по операциям с нематериальными активами

  • Переоценка
  • Обесценение
  • Нематериальный актив без срока полезного использования
  • Изменение срока полезного использования
  • Убытки от выбытия

Расчет отложенных налогов по операциям с недвижимостью, временно не используемой в основной деятельности

  • Модель учета по цене приобретения
  • Модель учета НВНОД по справедливой стоимости

Расчет отложенных налогов в отношении долгосрочных активов, предназначенных для продажи

  • Различие в стоимости

Расчет отложенных налогов в отношении средств труда и предметов труда, полученных по договорам отступного и залога, назначение которых не определено

  • Различие в стоимости

Расчет отложенных налогов в отношении доходов и расходов от банковской деятельности

  • Расходы, связанные с содержанием имущества, не используемого для извлечения дохода
  • Различия в датах признания
  • Вознаграждение за выдачу банковской гарантии
  • Вознаграждение при принятии обязательства по предоставлению денежных средств
  • Отражение в бухгалтерском учете доходов или расходов

Расчет отложенных налогов по вознаграждениям

  • Краткосрочные вознаграждения
  • Долгосрочные вознаграждения

Расчет отложенных налогов по операциям с векселями

  • Векселя учтенные
  • Учет процентных доходов по векселям
  • Переоценка по справедливой стоимости
  • Валютная переоценка

Расчет отложенных налогов по операциям с ценными бумагами

  • Справедливая стоимость
  • Валютная переоценка
  • Акции в портфеле контрольного участия
  • Вложения в иные долевые инструменты (кроме акций) в портфеле
  • Процентный доход по облигациям
  • Дисконтный доход по облигациям
  • Премия по облигациям
  • Затраты, связанные с приобретением ценных бумаг
  • РЕПО и операции займа
  • Метод списания по средней стоимости
  • Просроченные долговые ценные бумаги

Расчет отложенных налогов в отношении процентов по приобретенным правам требования
Расчет отложенных налогов по приобретенным правам требования, оцениваемым по справедливой стоимости

  • Учет по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
  • Учет по справедливой стоимости через прибыль или убыток

Расчет отложенных налогов по ПФИ
Расчет отложенных налогов в отношении дивидендов

  • Дивиденды, полученные от российской организации
  • Дивиденды, полученные от иностранной организации

Расчет отложенных налогов по операциям доверительного управления
Расчет отложенных налогов по сделкам покупки-продажи финансовых активов на стандартных условиях
Расчет отложенных налогов по компоненту финансирования при предоставлении отсрочки платежа
Расчет отложенных налогов при оценке активов и обязательств по справедливой стоимости

Приложения
Приложение 1. Прогноз прибыли

Обзор методик прогнозирования прибыли
Рекомендации
Особенности признания ОНА по перенесенным на будущее убыткам
Примеры профессионального суждения о достаточности/ недостаточности прибыли для признания ОНА

Приложение 2. Профессиональное суждение о достаточности / недостаточности налогооблагаемой прибыли для признания отложенных налоговых активов (отложенный налоговый актив по вычитаемым временным разницам признается)
Приложение 3. Профессиональное суждение о достаточности / недостаточности налогооблагаемой прибыли для признания отложенных налоговых активов (отложенный налоговый актив по вычитаемым временным разницам не признается)
Приложение 4. Профессиональное суждение о достаточности / недостаточности налогооблагаемой прибыли для признания отложенных налоговых активов (отложенный налоговый актив по перенесенным на будущее убыткам по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке, и производными финансовыми инструментами, не обращающимися на организованном рынке, признается)
Приложение 5. Профессиональное суждение о достаточности / недостаточности налогооблагаемой прибыли для признания отложенных налоговых активов (отложенный налоговый актив по перенесенным на будущее убыткам по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке, и производными финансовыми инструментами, не обращающимися на организованном рынке, не признается)
Приложение 6. Профессиональное суждение о достаточности / недостаточности налогооблагаемой прибыли для признания отложенных налоговых активов (отложенный налоговый актив по перенесенным на будущее убыткам по банковской деятельности признается)
Приложение 7. Профессиональное суждение о достаточности / недостаточности налогооблагаемой прибыли для признания отложенных налоговых активов (отложенный налоговый актив по перенесенным на будущее убыткам по банковской деятельности не признается)
Тип издания 2 полугодие 2018 г. Количество
Печатное + электронное
Печатное издание
Электронное издание
Подписаться
Подписка возможна только для юридических лиц
Заполните поля для формирования счёта:

Плательщик *

Варианты доставки:

Адрес и индекс доставки

Продолжить
Пожалуйста, проверьте правильность введённой информации:

Плательщик:

Тип издания Наименование издания Цена, руб. Количество Сумма, руб.
Скачать счёт Редактировать