Бухгалтерский учет в кредитных организациях № 5, 2018

В настоящей статье автор рассматривает учет приобретенных прав требования в соответствии с Положением Банка России от 2 октября 2017 года № 605‑П «Положение о порядке отражения на счетах бухгалтерского учета кредитными организациями операций по размещению денежных средств по кредитным договорам, операций, связанных с осуществлением сделок по приобретению права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме, операций по обязательствам по выданным банковским гарантиям и предоставлению денежных средств», которое вступит в силу с 1 января 2019 года.

Данная статья посвящена рассмотрению различных нестандартных ситуаций в рамках процедуры учета контрактов и кредитных договоров в соответствии с Инструкцией ЦБ РФ от 16 августа 2017 года № 181‑И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления», вступившей в силу с 1 марта 2018 года. В частности, излагается порядок учета контракта при передаче по нему резидентом своих прав путем уступки требования другому лицу (резиденту или нерезиденту), при переводе долга по контракту на резидента или нерезидента, при проведении операций по контракту третьими лицами.

Возникновение репутационных, правовых и операционных рисков во многом обусловлено наличием конфликта интересов между банком и сотрудниками организации. В данной публикации мы постараемся обобщить основные направления риск-ориентированного подхода, способствующего предотвращению конфликта интересов в банке.

Анонс материалов журнала «Вопросы налогообложения в кредитных организациях» № 5 (183), май 2018 года